Зачем нужен паспорт сделки?
Для осуществления банковских расчетных операций внутри страны в рублях между юридическими лицами и ИП используются счета-фактуры, привязанные к расчетным счетам контрагентов. При внешнеэкономических операциях намного сложнее отследить расчеты так, как цепочка уполномоченных лиц длиннее, валюта используется негосударственная, контрагент не находится под юрисдикцией российских законов (нерезидент), да и системы налогообложения во всех странах разные.
Паспорт сделки позволяет уполномоченным органам отслеживать перевод валюты из России и подтверждать имеющие основания платежа по контракту. Чтобы резидент, то есть лицо, зарегистрированное на территории РФ, не смог без юридического основания перевести деньги нерезиденту.
Указанный документ обязателен при осуществлении платежей за ввозимые в страну товары и вывозимые из нее, за услуги, по договору между отечественной и иностранной компанией при расчетах в любой валюте помимо рублей. По договоренности между участниками сделки оформлением его паспорта занимается одна сторона, которая должна обратиться в тот банк, с кем у нее заключен соответствующий договор на обслуживание.
В свою очередь, кредитная организация проверяет идентичность оформленного в двух экземплярах паспорта и внешнеэкономического контракта, обязательно оригинала или заверенной копии. Если все заполнено, верно, и условия не противоречат законодательству, ответственный за это представитель банка подписывает оба экземпляра. Один передается нерезиденту стороне договора.
Кроме того, информация о валютной операции указанная в документе в течение трех дней предается банком в орган валютного контроля. Паспорт потребуется на границе при составлении таможенной декларации. К ней обязательно привязывается номер паспорта, чтобы таможня по нему могла четко отследить за объем какого товара (работы или услуги) по какому договору, были перечислены в банк иностранного государства денежные средства.
Регламентированы в законе и случаи когда сами деньги выступают предметами сделки. Такое бывает при заключении кредитных договоров и займа. Так, если резидент по такому договору получил иностранную валюту от нерезидента или в ситуации прямо противоположной паспорт сделки нужен. И это обоснованно потому, что оборот валюты между субъектами права разных государств нужно четко отслеживать и контролировать.
В законодательстве предусмотрен ряд ситуаций, когда паспорт сделки не следует оформлять. Так, нет смысла в этом документе, если Россия не является конечной точкой поставки для товаров, а выполняет, лишь роль транзитного государства. В целом же любе движение иностранной валюты на территории РФ между резидентами и нет, не подкрепленное паспортом сделки, за редким исключением, незаконно.
04.11.2014, 4059 просмотров.
